Initiation COMPTABILITE
INTRODUCTION
Prise en main du logiciel de comptabilité
Que faites-vous actuellement ?
Présentation du plan
Le règlement d’une consultation
Brouillard des recettes
La gestion des organismes
Transfert et importation des écritures en comptabilité
Principes de base du logiciel de comptabilité
Les éditions
Exercice : présentation + explication :
Rentrer des règlements & voir différents règlements
L’euro : Comptabilité en franc jusqu’au 17 février mais choix du médecin de basculer le 1 janvier 2002 jusqu’au 17 février 2002
Attention : Sauvegarde du fichier en francs ! !
Règlement d’une consultation
Trois cas de figure :
Le règlement direct
L’impayé
Le tiers payant
Question n°1 : Règlement Direct
Sélection de l’acte
La valeur apparaît ou la rentrer
Cocher mode règlement, euro
Ajout ds le brouillard des recettes. Impossible de refaire un règlement dans cette consultation.
Attention : Tjrs vérifier les info !
Question n°2 : Chèque unique
Présentation du cas
Faire les deux règlements séparés
Brouillard des recettes : Double clic sur l’écriture. Mettre mère à 230 et fils à 0.Voir fenêtres modification.
Explication et description du brouillard de recette. Modification, suppression, impression
Question n°3 : Impayé
Suppression du montant pour indiqué un impayé.
Deux solutions pour régulariser :
Dans solde : présentation
Cela apparaît automatiquement en rajout du règlement en cours
Liste des impayés : Gestion\liste des impayés
Question n°4 : Tiers payant & CMU
Sélection de l’acte
Indication du nom de l’organisme payeur et taux de prise en charge
Transféré dans la Gestion des Organismes. (voir Q10)
Visualisation ds Gestion\Liste des tiers payants + modification.
Question n°5 : CMU 70%
Attention : Règlement de 34.50 a ne pas oublier.
Voir Brouillard des recettes.
Question n°6 : Patient de passage
Deux possibilités :
Création d’une fiche nom : Patient de passage avec motif : Nom du patient. La plus complète.
Outils \ Patient de passage : ex : Désignation : nom du patient
Liste de tous les patients de passage par ordre.
Question n°7 : Déjà fait.
Question n°8 : Règlement impayé
Solde : Indication somme et mode
Question n°9 : Règlement impayé
Montant de l’impayé malgré 100%
Question n°10 : Gestion des organismes
Enregistrer le règlement des organismes : Clic sur la ligne choisie et calculatrice
Modification de la date ou\et du montant (ds A réglé)
La ligne passe directement en brouillard des recettes.
CTRL+Clic pour en sélectionné plusieurs.
Grosse imprimante : Visualisations des envoies
Petite imprimante : Impression de la liste des règlements.
Impression des actes non remboursés. Ensuite, sélection des ligne déjà imprimés.
Question n°11 : Modif d’un règlement
Voir suppression et recréation d’un règlement. Laisser en espèces.
Transfert des recettes vers la comptabilité
Principe :
Pour l’instant, rien en comptabilité. Il va falloir les envoyer.
Le transfert se fait sur une période donné, et , pour un praticien ou pour tous les praticiens
En SCM, transfert en MONO praticien impérativement
En SCP, transfert en Gestion Globale
Schéma explicatif transfert - Import
Numéro définis pour chaque paquet définitivement
Importation ensuite dans la comptabilité
Opération transfert-imporation à faire à la suite sinon pas possible de transférer deux fois à la suite
Transfert des écritures en comptabilité :
Gestion\Transfert du brouillard…
Vérification des comptes
Choix d’une période ou pas. Explication de la fenêtre
Message indiquant le transfert effectué.
Importation des écritures en comptabilité :
Ouvrir la comptabilité par Fichier ou CTRL+F4
SAISIE \ Import Ecriture
Rappel : Tjrs vérification dans brouillard des recettes et comptabilité concordance des gestions.
LA COMPTABILITE
Présentation générale :
Différent bouton clic pour activer la commande.
Présentation des différents boutons : Saisie (saisie de tout), édition (spectateur), gestion (autre)
Principe de bases de la comptabilité
Chaque écritures : compte de DEBIT et compte de CREDIT, d’ou vient l’argent et ou il va.
On utilise des comptes. Les + utilisés :
Classe 7 : Compte de recette dont 706000, compte de recette
Classe 6 : Comptes de dépenses
Classe 5 : Compte financiers dont trois comptes très importants :
511000, compte chèque à encaisser (tiroir)
512001, compte banque professionnelle
530000, compte caisse (cochon rose)
Notion importante :
Mettre de l’argent sur un compte, c’est le DEBITER
Enlever de l’argent, c’est le CREDITER.
Compte utilisé lors de l’importation :
DEBIT CREDIT
Chèques 511000 Chèque à encaisser 706000 Honoraires encaissés
Espèces 530000 Caisse 706000 Honoraires encaissés
Virements 512001 Banque 706000 Honoraires encaissés
Visualisation des recettes
Pour visualiser, Edition \ Journaux \ Journal des recettes : nominatives
Edition \ Journaux \ Journal des honoraires : sans nom
Correction d’une Ecriture
En visualisant, problème sur DALADIER et LUCAS
Noter la date
SAISIE \ RECETTES
Saisie de la date
Clic sur le tableau blanc
Double clic pour modification puis validation de l’action
Attention : si de espèce en chèque, modification du compte.
Saisie d’une recette.
La remise en banque
Présentation : Imprimer le bordereau, saisir la remise en banque
Chèque de 511000 à 512001.
Gestion \ Remise en banque
Afficher tous les cheques : TOUS sinon date
Sortir un cheque : Double clic.
Imprimer : RELEVE
Deux relevées, en franc et en franc
Pour remise, VALIDER
Pour visualisation, ds Edition \ Opération Diverse
Saisie d’une dépense :
Saisie \ Dépense
Saisie du libellé
Taper le montant
Sélection des comptes. Les comptes sont déjà triés.
Mode de paiement
Valider
Mm méthode pour Recette, dépense ou OP ainsi que la visualisation
Les éditions :
Journaux :
Vue rapide des saisies sur une période
Cumul recettes-depences :
Total des dépenses et recettes
La balance :
Solde de chaque compte
Le grand livre :
Détail des comptes sur une période données
Déclaration 2035 :
Fiche d’imposition indicative
Résumé si possible.
Les déchets
Les déchets sont des matières premières incorporées dans le cycle de production qui ne se retrouvent pas dans le produit final. Exemple : les chutes de tissu, sciure de bois du bois. C'est ainsi les résidus de matériel qui résultent de la fabrication d'un produit. Cette perte peut avoir une valeur monétaire.
Quelques personnes peuvent être utilisées comme est (taquine), après la transformation (le copaux de bois) ou peut être représentée dans le cycle de fabrication (les chutes du papier). Ils ont toujours une valeur monétaire plus bas que des sous-produits. Cette valeur peut être même invalide pour produire des dépenses notamment de déplacement.
Ordures
Les ordures sont fabriquées ou les produits demi-produits qui sont inaptes à l'utilisation pour laquelle ils ont été destinés. Ces ordures peuvent être détruites, réutilisées ou vendues comme est avec une remise forte.
Estimation de sous-produits
Les sous-produits sont traités comme des produits finis, c'est-à-dire que nous allons déterminer leur coût de production. S'il est impossible de déterminer leur coût de production nous ttreat eux comme des produits résiduels.
Dans la pratique, les sous-produits et des produits sont liés et nous avons la difficulté de distribuer des charges. Le calcul du coût est fait ou dans le coût réel (c'est-à-dire selon une distribution proportionnelle après une unité de mesure) ou dans le coût fixe décidé selon la valeur monétaire du sous-produit.
1
Si le sous-produit est vendu le prix reçu diminue le coût de production de produit principal. Au contraire si le sous-produit est irrémédiable le coût engendré pour s'en débarrasser ajoute à celui du produit principal.
Exercez 6 p. 7 :
Quantité
Prix de vente du sous-produit 12 x 10
La marge sur la production coûte 129600 25 % x 32400
Coût de production du SECTEUR POSTAL 97200
Coût de traitement spécifique 8000 + 640 8640
Coût avant traitement spécifique 88560
Coût unitaire du SECTEUR POSTAL 88560 / 10800 8,20
Matières premières 180000
La main de travail exprime 50000
Coût direct 130000
Coût commun de production 360000
Coût du SECTEUR POSTAL avant traitement spécifique 88560
Coût de production de produits PP 271440
La production d'unitaire coûte 22,62
Estimation de perte et ordures
La perte et des ordures sont dits récupérable ou irrémédiable comme il est possible de leur vendre ou à la réutilisation eux par la société.
Perte ou ordures irrémédiables
Ils n'ont aucun commerçant de valeur. Leur élimination mène les charges qui seront incorporées dans le coût de production du produit fini principal.
Perte ou ordures récupérables
Ils établissent des matériels ou des produits séparés
La perte et des ordures vendues à l'extérieur comme sont
Ils mènent un bénéfice qui diminuera le coût de production du produit principal et qui augmentera le résultat de la vente résultant de ces produits.
La perte et des ordures réutilisées comme sont pour une autre production
Ils doivent être estimés dans le prix du marché ou dans le prix tout compris. Leur valeur entre dans la déduction du coût de production du produit fini dont ils résultent et ajoute au coût de production du produit qui les rengage. Ils sont en fait réutilisés des produits résiduels.
Perte et ordures réutilisées après traitement
Cette perte et ordures n'ont un aucun coût original et leur coût de production correspond au coût de traitement.
La production immobilisée
Une société produit pour son compte propre une immobilisation. Pour l'estimer elle se trouve devant le besoin d'isoler des charges nécessaires pour sa réalisation. Le droit commercial indique que les immobilisations produites par la société sont réservées dans leur coût de production : le coût original des matériels consommés, les dépenses directes de production et les charges indirectes de production.
Le coût original des matériels consommés et évalué comme les biens acquis en échange de rémunération : le prix de revient net (a déduit RRR, s'attendre déduit) + aux dépenses directes de provision + les charges indirectes de provision.
Les dépenses directes de production sont des charges allouées sans calcul intermédiaire au coût des bons.
Les charges indirectes.
Charge le financier (sauf dans certains cas) sont exclu en règle générale.
Les dépenses de recherche et le développement sont exclues (parce que nous ne pouvons pas les joindre avec un projet spécifique).
Les dépenses d'administration générale sont aussi exclues (parce que le général).
La part de charges correspondant à la sous-activité est exclue.
La liaison du résultat de la comptabilité d'exploitation avec celui de la comptabilité générale
La somme des résultats de la comptabilité d'exploitation plus ou moins les différences donne le résultat de la comptabilité générale.
Les différences :
- Incorporables des charges sont imputé au résultat analytique pour trouver le résultat de la comptabilité;
- Les charges auxiliaires sont rétablies dans le résultat analytique;
- Les différences d'inventaire résultent du fait que la comptabilité d'exploitation enregistre seulement les sorties qui sont allouées à la production. Elle ignore des flots exceptionnel comme le vol qui a une incidence sur le patrimoine de la société;
- La rondeur des certains coûts unitaires des unités de travail.
Incidence d'Éléments sur le résultat analytique
Les charges pas incorporables Sous-estiment de la Hausse de dépenses du résultat analytique
La hausse de charges auxiliaire des dépenses Sous-estime du résultat analytique
Pas les produits incorporés Sous-estiment de produits Sous-estiment du résultat
Les différences d'inventaire (le Mali) pas Sortie tenue compte et résultat levé analytique
La différence d'inventaire (le bonus) la Hausse des dépenses Sous-estime du résultat analytique
Différences sur dépenses et taux de transfert (arrondi par défaut) Dépenses sous-estimées Résultat levé
Différences sur dépenses et taux de transfert (arrondi par excès) Dépenses levées Résultat sous-estimé
Conclusion :
Résultat de la comptabilité d'exploitation
- Charges pas incorporables
+ Produit pas incorporables
+ Charges auxiliaires
= Résultat de la comptabilité générale
L'imputation raisonnable de coûts fixes
Cette méthode vise à neutraliser les effets des variations d'activité sur l'unitaire des dépenses complètes et à la dévaluation dans l'isolation l'effet des variations d'activité sur le résultat de la société.
Seulement la partie de coûts fixes nécessaires pour la production normale est incluse dans le coût de revient du produit.
Principe de la méthode de l'imputation raisonnable
Objet de la méthode
Quand le niveau d'activité d'une société est inférieur que le normal, une partie des facteurs de restes de production inemployée. Leur coût est fixé et qu'ils sont ou non. Utilisé
La méthode des dépenses complètes impute aux dépenses de produits toutes les charges et que ces charges sont ou non. Employé
La méthode de l'imputation raisonnable distingue deux tris de charges :
- Charge des facteurs vraiment utilisés pour l'activité productive sont imputé au coût de produits;
- Les charges qui correspondent à la fraction inutilisée du potentiel de production sont isolées et établissent le coût de la sous-activité de la société.
Le problème est de déterminer le niveau de l'activité dite normale qui est le niveau du service de capacité d'activité de référence à une société pour calculer ses dépenses de retour.
D'autre problème est de créer l'incidence de la seule variation d'activité sur le résultat analytique.
Exercez 7 p. 2 :
Dépenses complètes :
Activités réelles en janvier 2000 heures en février 1800 heures en mars, 2200 heures
Coûts fixes réels 90000 90000 90000
La variable charge 100000 90
Le total coûte 875304256
Coût unitaire 95,00 100,00 90,91
Imputation raisonnable de coûts fixes :
Activités réelles en janvier 2000 heures en février 1800 heures en mars, 2200 heures
Coûts fixes réels 90000 90000 90000
Coefficient d'imputation raisonnable (IR) 1 0,9 1,1
Coûts fixes Incorporés 90000 81000 99000
La variable charge 100000 90
Le total coûte 465247848
Coût unitaire 95,00 95,00 95,00
Différence d'annexion 0 - 9000 + 9000
Bon coût de sous-activité de grande activité
Référence à une activité normale
Le taux d'activité (coefficient d'imputation raisonnable)
C'est le rapport entre le niveau d'activité réelle et le niveau d'activité normale.
Le niveau normal d'activité
La capacité maximale ou nominale de production
Elle correspond à la capacité théorique d'équipements (c'est celui qui est fixé par les constructeurs).
La capacité de production sous la contrainte de goulots d'étranglement (ou goulots d'étranglement)
Le CNC (concil national de la comptabilité) considère l'activité normale comme l'activité qui correspond à l'activité théorique maximale a diminué dans les diminutions incompressible (des pertes) attachées dans le temps de congé, dans le certificat médical, dans la réparation statistiquement normale (l'interview, les pannes et les règlements) et aux contraintes structurelles de l'organisation (le changement d'équipe et des goulots d'étranglement).
L'activité prévue
La société nationale des auditeurs considère comme normal l'activité prévue. Les déclins saisonniers d'activité entrent dans la diminution de l'activité normale.
Calcul du coût et le résultat
Le coût d'imputation raisonnable de produits
Le coût attribuable dans des produits (ou coûté d'imputation raisonnable) inclut la totalité des charges variables auxquelles nous ajoutons une fraction de coûts fixes.
Les différences sur niveau d'activité
C'est le total des coûts fixes réels a diminué dans les coûts fixes imputés.
Le coefficient d'IR est supérieur à 1
La différence d'annexion est positive, l'activité réelle est supérieure à l'activité normale. Préfixe imputé au coût sont supérieur à la quantité normalement soutenue par la société. La partie supplémentaire de préfixes correspond à un bonus de grande activité ainsi dans un bénéfice attaché à la grande activité.
Le coût de retours dans l'imputation raisonnable est supérieur au coût de retours dans des dépenses complètes. Le résultat analytique de l'imputation raisonnable est inférieur que le résultat analytique de dépenses complètes. En effet le résultat analytique de l'imputation raisonnable plus du bonus de la grande activité est égal au résultat analytique de dépenses complètes.
Le bonus de grande activité est une partie de la différence de compte de traitement de comptabilité.
