NTRODUCTION
Comptabilité Générale
La comptabilité générale a pour objectifs :
La description du patrimoine à un moment donné (bilan).
Expliquer l’enrichissement ou l’appauvrissement de l’entreprise (compte de résultat).
La description du patrimoine se fera par l’intermédiaire du bilan et l’enrichissement ou l’appauvrissement se fera par l’intermédiaire du compte de résultat.
Le Bilan : il se présente sous la forme d’un tableau en deux parties :
ACTIF PASSIF
Emplois : utilisation des fonds Ressources : origine des fonds
Ressources : . Interne : apports des associés (capitaux).
. Externe : dettes.
Exemple : deux associés apportent 50 000 € de leurs fonds personnels et les déposent à leur banque.
1ère opération :
ACTIF PASSIF
Banque 50 000 Capital 50 000
Total 50 000 Total 50 000
2ème opération : ils achètent des stocks de marchandises pour 15 000 €, le règlement se fera dans trois mois.
ACTIF PASSIF
Banque 50 000 Capital 50 000
Marchandises 15 000 Dette fournisseur 15 000
Total 65 000 Total 65 000
3ème opération : ils prélèvent pour 5 000 € de stock de marchandises, les revendent et perçoivent en contre partie un chèque de 15 000 €.
ACTIF PASSIF
Banque 65 000 Capital 50 000
Marchandises 10 000 Dette fournisseur 15 000
Bénéfice 10 000
Total 75 000 Total 75 000
Présentation matérielle du Bilan :
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
- Immobilisation Incorporelle - Capital
- Immobilisation Corporelle - Résultat
- Immobilisation Financière - Réserve
. Actifs Circulants : . Dettes :
- Stock - Emprunt
- Créance - Dette fournisseur
- Disponibilité - Dette financière et sociale
A / Actifs Immobilisés
L'actif immobilisé comprend l'ensemble des biens destinés à rester de façon durable dans l'entreprise. On distingue les immobilisations incorporelles (brevets, logiciels, licences…) et les immobilisations financières (actions et obligations).
B / Actifs Circulants
L'actif circulant comprend le stock, les créances et les disponibilités (banque et caisse).
C / Capitaux Propres
Ils regroupent les apports des associés, le bénéfice ou la perte de l'entreprise. Les réservent constituent une partie du résultat mie de côté.
D / Dettes
Les dettes comprennent les emprunts réalisés auprès des établissements de crédits ou après d'un tiers. On trouvera également les dettes fournisseurs, fiscales et sociales.
Exercice
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Capital 50 000
. Actifs Circulants : . Dettes :
Banque 41 800
Caisse 8 200
Total 50 000 Total 50 000
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Droit au bail 30 000 Capital 89 000
Mobilier 23 800
. Actifs Circulants : . Dettes :
Stock 32 400
Caisse 2 800
Total 89 000 Total 89 000
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Fond de commerce 55 000 Capital 103 000
Local commercial 15 600
. Actifs Circulants : . Dettes :
Stock 33 500 Emprunt 12 000
Banque 10 900
Total 115 000 Total 115 000
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Construction 75 000 Capital 103 500
Matériel 30 000
Mobilier 20 000
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 500 Dette Paul 50 000
Créance client 7 000 Dette fournisseur 8 000
Stock 12 000
Banque 17 000
Total 161 500 Total 161 500
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Installation 25 000 Capital 50 000
Matériel 15 000
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 400 Dette Etat 5 000
Créance client 18 000 Dette fournisseur 13 200
Stock 23 000 Dette Jean 19 000
Banque 5 800
Total 87 200 Total 87 200
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Mobilier 4 000 Capital 70 000
Matériel 53 000 Bénéfice 4 500
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 7 000 Dette bancaire 16 000
Créance client 5 000 Dette fournisseur 4 100
Stock 13 600
Prêt à Gérard 12 000
Total 94 600 Total 94 600
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Mobilier 30 800 Capital 50 000
Bénéfice 6 100
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 2 300 Dette Martin 30 000
Créance client 20 600 Dette fournisseur 12 600
Stock 35 800
Banque 9 200
Total 98 700 Total 98 700
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Matériel 140 000 Capital 160 000
Brevet 30 000 Bénéfice 39 000
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 5 000 Dette bancaire 70 000
Créance client 70 000 Dette fournisseur 136 000
Stock 130 000
Banque 30 000
Total 405 000 Total 405 000
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Matériel 30 000 Capital 40 000
Perte 44 000
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 3 000 Dette Raoul 20 000
Créance client 18 000 Dette fournisseur 75 000
Stock 40 000
Total 91 000 Total 91 000
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Matériel 32 540
Perte 2 440
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 1 840 Dette Etat 7 310
Créance client 4 530 Dette fournisseur 33 540
Stock 21 620 Dette bancaire 22 120
Total 60 530 Total 60 530
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Construction 33 200 Capital 220 000
Matériel 108 700
Mobilier 28 560
2 730
. Actifs Circulants : . Dettes :
Stock 45 820 Dette fournisseur 15 440
Créance 19 550 Dette bancaire 3 710
Caisse 590
Total 239 150 Total 239 150
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Terrain 115 000 Capital 400 000
Construction 311 500 Bénéfice 7 540
Matériel 18 250
. Actifs Circulants : . Dettes :
Stock 12 620 Dette fournisseur 9 640
Créance 8 740 Dette bancaire 58 000
Caisse 1 440
Banque 7 630
Total 475 180 Total 475 180
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Matériel 35 400 Capital 73 128
. Actifs Circulants : . Dettes :
Stock 22 820 Dette fournisseur 3 630
Créance 2 542
Caisse 634
Banque 15 362
Total 76 758 Total 76 758
CHAPITRE I
Les Flux et l’Entreprise
I / Notion de flux
Un flux est un mouvement :
La comptabilité générale consiste en l’étude et l’enregistrement des flux financiers de l’entreprise.
II / Flux à la création de l’entreprise
Application :
Mr DUBOIS créé une entreprise d’expertise maritime.
Le 1er septembre il apporte en banque 12000 € qu’il dépose en banque.
Le 6 septembre : achat d’un véhicule de 8484,8 €, le règlement se fait par chèque.
Le 7 septembre : achat de mobiliers de 434,5 €, l’achat se fait à crédit au fournisseur TUBO.
Le 8 septembre : achat de photocopieur de 663,3 €, le règlement de 163,3 € se fait en chèque, le reste s’effectuera dans 3 mois au fournisseur SBM.
Le 9 septembre : retrait à la banque de 1000 € pour alimenter la caisse.
Le 10 septembre : achat par caisse d’un appareil de photo 153 €.
Le 11 septembre : achat d’un ordinateur de 485 € et d’un meuble de 127 € par chèque.
Etablir le bilan de Mr DUBOIS à la création de l’entreprise.
ACTIF PASSIF
. Actifs Immobilisés : . Capitaux Propres :
Mobilier 434,5 Capital 12 000,0
Véhicule 8 484,8
Photocopieur 663,3
Appareil photo 153,0
Ordinateur 485,0
Meuble 127,0
. Actifs Circulants : . Dettes :
Caisse 847,0 Dette Tubo 434,5
Banque 1 739,9 Dette SBM 500,0
Total 12 934,5 Total 12 934,5
III / Le Journal
Le Journal est un document comptable obligatoire pour l'entreprise qui enregistre l'ensemble des opérations chronologiquement. Il existe plusieurs journaux :
Le Journal des achats.
Le Journal banque.
Le Journal des ventes.
Le Journal caisse.
Le Journal OD (Opérations Diverses).
Présentation papier du Journal
N° COMPTE DATE DEBIT CREDIT
Emploi *
Ressource *
Libellé
Application :
N° CPT 01-sept Débit Crédit
512 Banque 12 000,0
101 Capital 12 000,0
Apport Initial
06-sept
2182 Véhicule 8 484,8
512 Banque 8 484,8
07-sept
2184 Mobilier 434,5
401 Fournisseur 434,5
08-sept
2183 Photocopieur 663,3
512 Banque 163,3
401 Fournisseur 500,0
09-sept
530 Caisse 1 000,0
512 Banque 1 000,0
10-sept
215 Appareil photo 153,0
530 Caisse 153,0
11-sept
2183 Ordinateur 485,0
2184 Mobilier 127,0
512 Banque 612,0
IV / Le Grand Livre
Le Grand Livre est élaboré à partir du journal, il permet le suivi d'un compte. Présentation en T :
Banque Capital Dette TUBO Dette SBM
12 000,00 8 484,80 12 000,00 434,5 500
163,3
1 000,00
485
127
Caisse Appareil photo Mobilier Photocopieur
1 000,00 153 153 434,5 663,3
127
Ordinateur Véhicule
485 8 484,80
V / La Balance
C'est un instrument de contrôle périodique qui recense l'ensemble des comptes utilisés par l'entreprise en faisant apparaître pour chacun d'eux le total des crédits et le solde. Comme le bilan, la balance doit être équilibrée.
N° CPT Intitulé Débit Crédit Solde débit Solde crédit
101 215 2182 2183 2183 2184 401 401 512 530 Capital Photo Véhicule Photocopieuse Ordinateur Mobilier Fourn.TUBO Fourn.SBM Banque Caisse 153,0 8 484,8 663,3 485 561,5 12 000,0 1 000,0 12 000,0 434,5 500,0 10 260,1 153,0 153,0 8 484,8 663,3 485 561,5 1 739,9 847,0 12 000,0 434,5 500,0
VI / Flux d’Exploitation
Flux d’investissement et de financement : lorsque l’entreprise exerce son activité, elle peut encore réaliser des opérations d’investissement et de financement (achat d’un nouveau matériel, augmentation de capital, recours à un emprunt…).
Flux d’exploitation : lors de l’exercice de son activité, l’entreprise est en rapport avec les autres agents économiques.
VII / Notion de Compte de Gestion
Les comptes de charge et de produit sont des comptes de gestion. Le Grand Livre d’une entreprise est donc constitué de compte de bilan et de gestion.
Compte de Charge : Mr Deli achète des marchandises par banque de 350 €.
607 512 Achat de marchandise Banque 350 350
Compte de Produits : Mr Déli revend ses marchandises 600 €, qu’il reçoit en banque.
512 707 Banque Vente de marchandise 600 600
CHAPITRE II
La TVA
La TVA est un impôt général qui touche la plupart des services ou des produits manufacturés. Elle a été créée en France en 1953, c’est un impôt indirect qui représente 45% des recettes fiscales de l’Etat. Il existe trois taux de TVA :
1. Le taux normal de 19,6 % regroupe l'ensemble des biens et des services : biens de consommation courants.
2. Le taux réduit de 5,5 % concerne les produits alimentaires : les produits alimentaire de base, transport, spectacle.
3. Le taux super réduit de 2,1 % concerne les médicaments remboursés par la sécurité sociale.
Mécanisme de la TVA
Laiterie Fromagerie Grossiste Détaillant Epicier VA 30 30 20 10 10 TVA 1,65 1,65 1,10 0,55 0,55 Collecte 1,65 3,30 4,40 4,95 5,50 Déduit 1,65 3,30 4,40 4,95 TVA à reverser 1,65 1,65 1,10 0,55 0,55
VA TVA Collecte Déduit TVA à reverser
Laiterie Fromagerie Grossiste Détaillant Epicier 75 7 13 4 7 14,700 1,372 2,548 0,784 1,372 14,700 16,070 18,620 19,404 20,776 14,700 16,070 18,620 19,404 14,700 1,372 2,548 0,784 1,372
Application :
L’entreprise achète un matériel informatique et une imprimante pour 1 200 € HT. La TVA est a 19,6 % et elle revend ensuite ce produit 1 600 € TTC.
Présenter la facture d’achat et de vente en faisant apparaître le montant HT, La TVA et le montant TTC.
Calculer la TVA à reverser.
™˜—–™˜—–™˜—–
1.
Montant HT 1 200
TVA 19,6 % 235,2
Montant TTC 1435,2
Montant HT 1286,4
TVA 19,6% 313,6
Montant TTC 1 600
PVTTC = PVHT * (1 + TVA)
PVHT = PVTTC / (1 + TVA)
2.
La TVA à reverser = 313, 6 - 235,20
= 78,4
CHAPITRE III
Les Achats et les Ventes
L’entreprise est amenée à produire toute sorte de documents lors de son activité (devis, bons de commande, bons de livraison, factures…). Parmis tous ces documents, seul la facture est un document obligatoire. Elle est soumise à un formalisme rigoureux et important à connaître.
La facture doit entre autre comporter le nom des partis et leurs adresses, la forme juridique et la forme capitale sociale du vendeur, le numéro d’enregistrement au RCS (Registre du Commerce et des Sociétés) pour le vendeur, le numéro de TVA intracommunautaire (pour les pays faisant partie de l’Europe). Elle doit faire apparaître également le montant HT, la quantité, le prix unitaire, taux TVA et le montant TTC.
Une facture est établie au moins en deux exemplaires, l’original étant pour le client et le double conservé par le fournisseur pour l’enregistrement de sa vente. Le délai de conservation des factures est de 10 ans en matière commerciale et 6 ans en matière fiscale.
Présentation de la facture
Montant brute (Quantité * Prix unitaire)
- Réductions commerciales (Rabais, remises, ristourne)
Net commercial
- Réduction financière (Escompte)
Net financier
+ Frais accessoire (Transport, mise en service)
Net HT
+ TVA
Net à payer TTC
Réductions Commerciales :
Rabais : c’est une réduction du prix de vente qui tient compte d’un défaut de qualité ou d’un problème de livraison.
Remise : c’est une réduction du prix de vente qui tient compte de la quantité commandée ou de la qualité de l’acheteur.
Ristourne : elle est accordée à la fin d’une période, elle se calcule sur le montant global des achats effectués par le client.
Réduction Financière :
Escompte : il est accordé pour un règlement au comptant ou un règlement anticipé.
Application :
1. Une entreprise achète 25 imprimantes 150 € HT / pièce. Elle obtient 5 % de remises, 3 % de rabais, et 2 % d’escompte.
Déterminer le net à payer.
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150 * 25
- 5 * (150 * 25) / 100 Remises 5 %
3562,5
- 3 * (3562,5) / 100 Rabais 3 %
3455,62 Net commercial
- (2 * 3455,62) / 100 Escompte 2 %
3386,5125 Net financier
+ (19,6 * 3386,51) /100 TVA 19,6 %
4050,27 € Net à payer
2. 8 écrans 273 HT / pièces. Remise 3 %, escompte 4 %.
Net à payer ?
™˜—–™˜—–™˜—–
8 * 273
- 3 * (2184) / 100 Remise 3 %
2118,48
- (4 * 2118,28) / 100 Escompte 4 %
2033,72
+ (19,6 * 2033,72) / 100 TVA 19,6 %
2432,35 €
3. Le net à payer fait 2163,94. Il y a un rabais de 5%, une remise de 3%, une escompte 1% et la TVA 19,6%.
Montant brut ?
™˜—–™˜—–™˜—–
1587,22 Montant Brut
/ 5 % 83,53 Rabais
1670,75 Net commercial 1
/ 3 % 51,67 Remise
1722,42 Net commercial 2
/ 1 % 17,39 Escompte
1739,81 Net financier
/ 19,6 % 424,13 TVA 19,6%
2163,94
CHAPITRE IV
Calculs Commerciaux
I / Définition
La marge brute ou marge commerciale est le prix de vente moins le prix d'achat hors taxes.
Le coefficient multiplicateur permet de passer du prix d'achat hors taxes au prix de vente TTC.
ou
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Application :
Prix d'achat 150 € HT, Taux de marque 33 %.
Déterminer le coefficient multiplicateur, le prix de vente TTC et le taux normal pour la TVA ?
PVTTC : prix d'achat * 1,785 = 267,76
Un commerçant a un prix d'achat TTC de 478,40 € au taux de TVA normal. Il souhaite réaliser une marge brute de 200 €.
Quels sont le PVTTC et le coefficient multiplicateur ?
MB = PVHT - PAHT
200 = PVHT - 400
PVHT = 600
PVTTC = 600 * 1,196 = 717,60
Un commerçant achète des pots 10 € HT, qui les revend 25 € HT et la TVA est de 5,5 %. En début de semaine, il a un stock de 35 pots, il en reçoit 450, il a réalisé un chiffre d'affaires de 12 132,50 TTC.
Déterminer le taux de marge brute unitaire (taux de marge et taux de marque), la marge hebdomadaire et le coefficient multiplicateur ?
Taux de marge brute = PVHT - PAHT
15 = 25 - 10
Le taux de TVA est le taux normal, remplir le tableau suivant :
Prix d'achat HT 575
Prix d'achat TTC 687,7
Coefficient multiplicateur 2,718 3
PVHT 1 306,82
PVTTC 1 562, 954 1375
Marge brute 2 715,05
Taux de marge 101%
Taux de marque 56%
CHAPITRE V
Les Charges de Personnel
Introduction
L’entreprise, pour fonctionner, dispose de moyens matériels (bâtiments, machines) et de moyens humains (le personnel de l’entreprise). Ce personnel s’est engagé dans un contrat de travail a exercé une certaine activité sous la subordination d’un employeur et moyennant une rémunération. Cette rémunération constitue la majeure partie des charges de personnel, mais à cela l’employeur ajoutera les cotisations patronales.
I / Le Salaire
Le salaire peut être composé de divers éléments qui additionnés forment le salaire brut. L’employé ne touchera pas la totalité du salaire brut, certaines retenues seront effectuées sur ce salaire. Elles constituent les cotisations salariales
A / Les Différents Elements du Salaire Brut
1 / La Partie Principale
La partie principale peut être calculé de deux manières :
Les heures effectuées au-delà des 35 heures constituent " les heures supplémentaires ":
De 36 à 39 : ce sont des heures bonifiés.
De 40 à 43 : Rémunération à 125 %.
A partir de 43 : Rémunération à 15O %.
Application :
Un salarié est payé 1 800 € de salaire de base.
Semaine 1 : 37 heures.
Semaine 2 : 44 heures.
Semaine 3 : 46 heures.
Semaine 4 : 39 heures.
Semaine 5 : 12 heures.
Déterminer le nombre d'heures bonifiées, le nombre d'heures rémunérées à 125 % et 150 % ?
Calculer le salaire brut.
Repos complémentaire.
™˜—–™˜—–™˜—–
a)
Heures Effectuées Heures Normales Heures Bonifiées Heures à 125 % Heures à 150 %
Semaine 1 37 35 2
Semaine 2 44 35 4 4 1
Semaine 3 46 35 4 4 3
Semaine 4 39 35 4
Total 14 8 4
b)
c)
Repos compensatoire = 14 * 25 % = 3 h 30
2 / La Partie Accessoire
On distingue trois éléments :
Avantages en nature (véhicule, logement…).
Primes (rendement, assiduité, salissure…).
Indemnités sont destinées à compenser une dépense réaliser par la salarié dans le cadre de sa fonction (indemnité kilométrique, hôtel…).
B / Les Retenus sur Salaire
Elles sont dues à diverses caisses :
URSSAF : Union pour le Recouvrement pour la Sécurité Sociale et des Allocations Familiales.
ASSEDIC : Association pour l’Emploi Dans l’Industrie et le Commerce.
Caisses de Retraites :
Ø ARRCO
Ø AGIRC
D’autres retenues peuvent être effectuées (les avances et acomptes), ou les saisie-arrêt sur salaire.
CHAPITRE VI
Les Amortissements
I / Définition
L'amortissement constate une dépréciation (perte de valeur) certaine et irréversible de la valeur d'immobilisation (biens destinés à rester de façon durable dans l'entreprise).
II / Terminologie
VO = Valeur d'Origine = Prix d'Achat HT + Frais Accessoire
n = durée d'amortissement
VNC = Valeur Nette Comptable = Valeur Début Période - Annuité d'Amortissement
III / Les Modes d'Amortissements
A / L'Amortissement Linéaire
C'est un système de droit commun qui s'applique à tous les biens neufs et les biens d'occasion. La date de référence est la date de mise en service du bien.
Application :
Achat d'un matériel informatique mis en service le 01/01/N. 50 000 € HT amortissable sur 4 ans.
Plan d'amortissement :
Année VO Amortissement VNC
N N+1 N+2 N+3 50 000 50 000 50 000 50 000 12 500 12 500 12 500 12 500 37 500 25 000 12 500 0
Taux = 100 / 4 = 25 %
Amortissement = V0 * 25 %
Achat d'un matériel informatique mis en service le 15/04/N. 75 000 € HT amortissable sur 5 ans.
Plan d'amortissement :
Année VO Amortissement VNC
N N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000 75 000 10 625 15 000 15 000 15 000 15 000 4 375 64 375 49 375 34 375 19 375 4 375 0
S = 75 000
Taux = 100 / 5 = 20 %
Une année = 360 jours
Nombre de jour restant dans l'année N : 255 donc il faut recalculer en fonction du nombre de jour restant l'amortissement.
Amortissement = 75000 x 20 % x 255 / 360 = 10 625
Nombre de jour utilisé pour l'année N + 5 = 105
Amortissement = 75000 x 20% x 105 / 360 = 4 375
B / L'Amortissement Dégressif
1 / Coefficient
Si l'amortissement va de :
3 ou 4 ans : coefficient = 1,25
5 ou 6 ans : coefficient = 1,75
6 ans : coefficient = 2,25
Date de référence : 1er jour du mois d'achat
Application :
75 000 € HT d'achat et mise en service 15/04/N. Amortissement sur 5 ans.
Années Taux L Taux D Valeur Début Période Amortissement Valeur Fin Période
N N+1 N+2 N+3 N+4 100/5 = 20 % 100/4 = 25 % 100/3 = 33,3 % 100/2 = 50 % 100 % 35 % 35 % 35 % 35 % 35 % 75 000,00 55 312,50 35 953,12 23 369,53 11 684,77 19 687,50 19 359,38 12 583,59 11 684,77 11 684,77 5 5312,50 35 953,12 23 369,53 11 684,77 0
Taux L = pour l'année N : 100 / 5
Pour l'année N + 1 : 100 / 4
Pour l'année N + 2 : 100 / 3
…
Taux D = 100 / 5 % * 1,75 (coefficient)
Nombre de mois restant : 9 mois
Amortissement = 75 000 * 35 % * 9 / 12
On prend toujours le taux le plus élevé des deux.
Achat le 15/12/2002 d'un matériel industriel 87 000 € HT. Frais de mise en service 3 000 € HT. Mise en service le 20/01/2003, amortissement 4 ans.
Ä Etablir le plan d'amortissement linéaire.
Ä Etablir le plan d'amortissement dégressif.
Plan d'amortissement linéaire :
Année VO Amortissement VNC
2003 2004 2005 2006 2007 90 000 90 000 90 000 90 000 90 000 21 250 22 500 22 500 22 500 1 250 68 750 46 250 23 750 1 250 0
VO = 87 000 + 3 000 = 90 000
Nombre de jour pour l'année N = 340
Taux = 1000 / 4 x 340 / 360 = 21 250
Plan d'amortissement dégressif :
Années Taux L Taux D Valeur Début Période Amortissement Valeur Fin Période
2002 2003 2004 2005 25 % 33,3 % 50 % 100 % 31,25% 31,25% 31,25% 31,25% 90 000,00 87 656,25 58 437,50 29 218,75 2 343,75 29 218,75 29 218,75 29 218,75 87 656,25 58 437,50 29 218,75 0
Une entreprise achète du matériel industriel le 06/03 et le met en service le 10/03. Prix d’achat 60 000 € HT, durée d’utilisation 6 ans.
Ä Etablir le plan d'amortissement linéaire.
Ä Etablir le plan d'amortissement dégressif.
Plan d'amortissement linéaire :
Année VO Amortissement VNC
N N + 1 N + 2 N + 3 N + 4 N + 5 N + 6 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 60 000 8 055,55 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 1 944,55 51 944,55 41 944,55 31 944,55 21 944,55 11 944,55 1 944,55
VO = 60 000
Nombre de jour pour l'année N = 340
Taux = (1000 / 6) * (1 / 6 ) * (290 / 360) = 8 055,55
Plan d'amortissement dégressif :
Années Taux L Taux D Valeur Début Période Amortissement Valeur Fin Période
2003 2004 2005 2006 2007 2008 16,67 % 20,00 % 25,00 % 33,33 % 50,00 % 100 % 29,17 % 29,17 % 29,17 % 29,17 % 29,17 % 29,17 % 60 000,00 45 416,67 32 170,14 22 787,18 15 191,45 7 595,72 14 583,33 13 246,53 9 382,96 7 595,73 7 595,73 7 595,72 45 416,67 32 170,14 22 787,18 15 191,45 7 595,72
Prise en main du logiciel de comptabilité
Que faites-vous actuellement ?
Présentation du plan
Le règlement d’une consultation
Brouillard des recettes
La gestion des organismes
Transfert et importation des écritures en comptabilité
Principes de base du logiciel de comptabilité
Les éditions
Exercice : présentation + explication :
Rentrer des règlements & voir différents règlements
L'euro : la comptabilité en franc jusqu'au 17 février mais le choix du docteur pour tomber le 1 janvier 2002 jusqu'au 17 février 2002
Attention : protection du fichier en francs!!
Règlement d'une consultation
Trois scénarios :
Le règlement direct
L'impayé
Le tiers payant
Question n°1 : Règlement direct
Choix de l'acte
La valeur apparaît ou l'introduire
Cochez le règlement de mode, l'euro
Complément ds le brouillard de reçus. Impossible de refaire un règlement en cette consultation.
Attention : Tjrs pour vérifier des renseignements!
Question n°2 : Contrôle unique
Présentation du cas
Faites les deux règlements séparés
Brouillard de reçus : double-clic sur l'écriture. Mère Mise pour 230 et fils dans 0. Voir font des fenêtres dans la modification.
Explication et description du brouillard de recette. Modification, abolition, impression
Question n°3 : impayé
Abolition de la quantité pour indiqué un impayé.
Deux solutions d'arranger :
Dans paie : présentation
Cela apparaît automatiquement de plus du règlement actuel
Liste des impayés : Gestion\liste d'impayés
Question n°4 : paiement de Tiers et CMU
Choix de l'acte
Indication du nom du payeur de corps et le taux d'envergure
Transféré dans la Gestion des Corps. (Voir Q10)
Montrez ds Gestion\Liste des tiers payants + la modification.
Question n°5 : CMU 70 %
Attention : le règlement de 34.50 ne doit pas oublier.
Voir le Brouillard de reçus.
Question n°6 : patient de passage
Deux possibilités :
Création d'un patient de nom : de carte d'index de passage avec motif : nom du patient. Le plus complet.
Outils \ Patient de passage : excepté : nom de nom : du patient
Liste de tous les patients de passage pour.
Question n°7 : déjà fait.
Question n°8 : Règlement bénévole
Paie : l'indication ajoute et le mode
Question n°9 : Règlement bénévole
Quantité de l'impayé malgré 100 %
Question n°10 : gestion des corps
Enregistrez le règlement des corps : clic sur la ligne choisie et le calculateur
Modification de date ou\et de la quantité (ds un installé)
La ligne passe directement dans le brouillard de reçus.
CTRL+Clic pour cela joueur choisi certains.
Grande imprimante : les expositions d'envoient
Petite imprimante : impression de la liste des règlements.
Impression du pas réglé actes. Alors, choix de lignes déjà imprimées.
Question n°11 : Modif d'un règlement
Voir l'abolition et la récréation d'un règlement. Congé dans argent comptant.
Transfert de reçus vers la comptabilité
Principe :
À l'heure actuelle, rien dans comptabilité. Il va devoir leur envoyer.
Le transfert transforme une période donnée et, pour un praticien ou pour tous les praticiens
Dans SCM, transfert dans praticien MONO nécessairement
Dans SCP, transfert dans Gestion Globale
Transfert de plan explicatif - Importation
Numéro défini pour chaque paquet définitivement
Importation alors dans la comptabilité
Le transfert-imporation d'opération à être fait pour la suite autrement non possible d'être transféré deux fois à la suite
Transfert d'écritures dans comptabilité :
Gestion\Transfert du brouillard …
Audit
Choix de période ou non. Explication de la fenêtre
Message indiquant le transfert fait.
Importation d'écritures dans comptabilité :
Ouvrez la comptabilité par le Fichier ou CTRL+F4
SAISI \ Écriture d'Importation
Rappel : Tjrs vérifient dans le brouillard de reçus et la concordance de comptabilité des gestions.
LA COMPTABILITÉ
Présentation générale :
Le clic de bouton divers pour activer la commande.
Présentation des boutons divers : saisi (saisi avec tout), édition (spectateur), (d'autre) gestion
Principe des bases de la comptabilité
Toutes les écritures : le compte de DÉBIT et le compte de CRÉDIT, de vient l'argent et ou il va.
Nous utilisons des comptes. + utilisé :
Classe 7 : compte de recette que 706000, les comptes de recette
Classe 6 : les comptes de dépenses
Classe 5 : compte financier parmi lequel trois comptes très importants :
511000, dans le compte courant pour prendre (le tireur)
512001, banque de professionnel de compte
530000, boîte de compte (porc rose)
Notion importante :
Pour mettre de l'argent sur un compte, il doit LUI VENDRE
Pour enlever de l'argent, il doit LE CRÉDITER.
Compte utilisé pendant l'importation :
CRÉDIT DE DÉBIT
Vérifie 511000 Contrôle pour prendre 706000 payements d'études
Trie 530000 Boîte 706000 payements d'études
Transfère 512001 Banque 706000 payements d'études
Exposition de reçus
Montrer, l'Édition \ des Journaux \ le Journal de reçus : nom spécifique
Édition \ Journaux \ Journal des honoraires : inconnu
Correction d'une Écriture
En montrant, problème sur DALADIER et LUCAS
Notez la date
SAISI \ REÇUS
Saisie de date
Clic sur l'image blanche
Double-clic pour modification alors validation de l'action
Attention : si de tri dans contrôle, modification du compte.
Saisie d'une recette.
La remise dans banque
Présentation : imprimez la liste, saisissez la remise dans la banque
Vérifiez de 511000 à 512001.
Gestion \ Remis dans banque
Postez tous les chèques : TOUT autrement date
Enlevez un chèque : double-clic.
Empreinte : DÉCLARATION
Deux levé, en franc et en franc
Pour remise, VALIDER
Pour exposition, ds Édition \ Opération Différente
Saisie de dépenses :
Saisi \ Dépenses
Saisie de la formulation
Tapez la quantité
Choix des comptes. Les comptes sont déjà triés.
Méthode de paiement
Valider
Méthode de millimètre pour Recette, dépensant ou OP aussi bien que l'exposition
La publication :
Journaux :
Vue rapide des saisies plus d'une période
Reçus -depences d'accumulation :
Total de dépenses et revenu
L'équilibre :
Paie de chaque compte
Le grand livre :
Détail des comptes plus de données de période
Déclaration 2035 :
Carte d'index d'imposition indicative
Récapitulé si possible
